Déductions fiscales pour les assurances-auto des travailleurs indépendants en 2026

La déduction pour les assurances-auto des travailleurs indépendants

Chaque année, des milliers de travailleurs indépendants en Espagne se posent la même question lors de la campagne de déclaration de la Renta : « Puis-je déduire mon assurance-voiture? ». La réponse habituelle est non, mais oui, ce est possible dans certains cas très spécifiques.

La condition essentielle : l'utilisation professionnelle du véhicule

La clé n'est pas dans le véhicule lui-même, mais dans l'utilisation qu'en fait le contribuable et son activité économique.

• Les travailleurs autonomes sont les principaux bénéficiaires de cette déduction.
• Si le véhicule est affecté à l'activité économique (c'est-à-dire qu'il est utilisé pour développer l'activité professionnelle), l'assurance-voiture peut être considérée comme un frais déductible dans le résultat de l'activité économique.

La déduction : exclusivité professionnelle et justification

Il ne suffit pas de « utiliser le véhicule pour travailler de temps en temps ». L'administration fiscale exige une liaison réelle et démontrable avec l'activité.

• Ce sont généralement les commerçants, les transporteurs, les livraisonnistes, les agents immobiliers ou les professionnels qui doivent se déplacer fréquemment pour générer des revenus qui s'en trouvent concernés.

Le montant de la déduction : 100% ou 50%?

Les auto-entrepreneurs disposant de plusieurs véhicules peuvent déduire 100% de la prime d'assurance-voiture affectée à leur activité professionnelle, selon plusieurs experts fiscaux et la doctrine de l'Agence Tributaire.

• Cette avance fiscale, essentielle pour les professionnels tels que les commerçants, les livraisonnistes ou les VTC, contraste avec le plafond de 50% si l'on ne possède qu'un seul véhicule, dans la mesure où l'administration presume un usage mixte personnel-professionnel.

La comptabilité détaillée : garantie pour les déductions

Il est important de comptabiliser détaillément l'utilisation professionnelle du véhicule, notamment en ce qui concerne le kilométrage et les déplacements laborieux, afin d'éviter les refus de déduction par l'administration fiscale.

• Les registres de gestion, les factures et les attestations de kilométrage doivent être conservés pendant au moins quatre ans.

Les travailleurs salariés : pas de déduction possible

Pour les travailleurs salariés, la règle générale est claire : l'assurance-voiture n'est pas déductible.

• Malgré qu'ils utilisent leur véhicule pour se rendre au travail, ce frais est considéré comme personnel et ne génère pas de droit à déduction dans l'IRPF.

Les frais de carburant et de réparation : déductibles au 100%

Le carburant et les réparations (révisions, atelier, pneus) sont considérés comme des frais affectés à l'activité si le véhicule est enregistré au modèle 036/037 et qu'on justifie son usage professionnel exclusif par un livre-kilométrique, des factures avec NIF et un registre des déplacements.

Il est cependant important de conserver les documents pendant au moins quatre ans, notamment les factures détaillées, le calcul de kilométrage laborieux, et si applicable, l'avis de perçage.